2026个人所得税税率表

先判断所得类型，再查对应税率

“个人所得税税率”不是只看一个百分比。工资薪金和居民个人劳务、稿酬、特许权使用费的年度汇算使用综合所得年度税率表；工资支付环节按累计预扣计算。全年一次性奖金符合单独计税条件时，按奖金除以12后的数额确定税率；劳务报酬支付环节还要使用预扣率表。先确认收入类型和所处环节，才能避免把预扣率当成全年最终税率。

工资个税累计预扣计算器 · 年终奖计算器 · 劳务报酬计算器 · 年度汇算计算器

综合所得年度税率表

适用于居民个人综合所得年度计算，以及工资薪金累计预扣。

工资预扣率表和年度税率表，差别在“累计数据”

对居民个人工资、薪金，累计预扣率表一的七档级距、税率和速算扣除数与上表相同。不能只把当月工资放进表里：单位应先计算本单位截至当月的累计应纳税所得额，再减去此前已预缴税额。年度汇算则以全年实际综合所得、扣除和已预缴税额统一复核。

例如，某居民个人在同一单位 1—2 月每月税前工资 15,000 元，每月个人负担专项扣除 1,000 元，无专项附加扣除和减免税额。2 月累计应纳税所得额 = 30,000 − 10,000（5,000 × 2）− 2,000 = 18,000 元；累计应预扣税额 = 18,000 × 3% = 540 元。1 月已预扣 = (15,000 − 5,000 − 1,000) × 3% = 270 元，所以 2 月本期应预扣也是 540 − 270 = 270 元。金额进入下一税率档时，仍按累计金额对应的整档公式复核。

年内首次取得工资、薪金且符合专门条件的人员，累计减除费用计算可能适用不同安排，详见年中首次取得工资，个税怎么预扣；换工作、两处工资的情形则需按全年记录再核对。

年终奖按月换算税率表

全年一次性奖金单独计税时，用奖金除以 12 后查表。

劳务报酬预扣率表

劳务报酬 25,000 元临界点：先算收入额，再查预扣率

劳务报酬的预扣率表以预扣预缴应纳税所得额分档，不是直接用合同金额查表。对居民个人，单次收入超过 4,000 元时，预扣预缴应纳税所得额按收入的 80% 计算；再按劳务报酬预扣率表计算预扣税额。

假设不考虑其他税费，单次税前劳务报酬为 25,000 元：预扣预缴应纳税所得额 = 25,000 × 80% = 20,000 元，适用 20%预扣率，预扣税额 = 20,000 × 20% = 4,000 元。若金额为 25,001 元，则预扣预缴应纳税所得额 = 25,001 × 80% = 20,000.8 元，进入下一档：

两笔税额相差 0.24 元，不是将 25,001 元全额按 30%计算。该案例只解释支付环节的预扣分档；居民个人的劳务报酬通常还应在年度汇算时与其他综合所得、扣除和已预缴税额一并核对。可继续查看劳务报酬预扣的 800 元、20% 与 2 万元案例。

经营所得税率表

财产租赁所得

比例税率为 20%；个人按市场价格出租居民住房取得的所得，暂减按 10% 征收个人所得税。

速算扣除数怎么用：18 万元应纳税所得额复核

速算扣除数不是额外扣减项目，而是将前面各档已计算的税额合并为一条公式的结果。以全年应纳税所得额 180,000 元为例，它落在综合所得第三档，税率 20%、速算扣除数 16,920 元：

也可逐档复核：36,000 × 3% = 1,080 元；(144,000 − 36,000) × 10% = 10,800 元；(180,000 − 144,000) × 20% = 7,200 元，合计也是 19,080 元。两种算法应得到相同结果；如果不同，通常是把“收入”误当成“应纳税所得额”，或误用了另一张税率表。

想进一步理解速算扣除数的来由，可阅读速算扣除数怎么用；要按工资、扣除和月份估算，可使用工资个税累计预扣计算器。

144,000 元边界怎么复核：多 1 元会怎样？

综合所得第二档的上限是 144,000 元应纳税所得额，不是税前工资或全年收入。若全年应纳税所得额正好为 144,000 元，按第二档计算：

若为 144,001 元，则进入第三档，但只对超过 144,000 元的部分按更高档次反映；用速算公式复核为：

两者相差 0.20 元，并非把 144,001 元全部按 20% 重算。这个边界案例只用于核对税率表的分档逻辑；工资预扣仍要先按截至当月的累计应纳税所得额，并减去已预缴税额。若当年有符合条件的住房租金扣除，也应先确认扣除资格和月份，再带入全年或累计计算。

工资单上的税额，为什么不能只拿月工资查表

工资薪金预扣采用累计预扣法：先用本单位截至当月的累计工资收入，减累计免税收入、基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，得到累计预扣预缴应纳税所得额；再按表计算累计应预扣税额，并减去此前已预缴税额。因此，同样的月工资在不同月份的预扣税额可能不同。

核对时请分别保留工资条或收入纳税明细、社保公积金扣除记录、专项附加扣除信息及此前已预缴税额。两处以上工资、劳务报酬或年终奖并入综合所得等情形，还应在年度汇算时用全年数据再次核对。

工资没变，为什么每月个税会变化？ · 两处工资如何办理年度汇算？ · 年度汇算计算器

查表和申报前的资料清单

• 收入性质和取得时间：区分工资、全年一次性奖金、劳务报酬、经营所得或财产租赁等项目。
• 税前收入与已预缴税额：查看工资条、支付结算单或个人所得税 App 的收入纳税明细，不用税后到账金额直接套税率。
• 扣除资料：核对基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除及其他依法确定扣除的金额和适用月份。
• 选择依据：全年一次性奖金需要比较单独计税与并入综合所得；年度汇算时以全年真实收入、扣除和已预缴税额复核。

官方政策依据

• 国家税务总局：《中华人民共和国个人所得税法》（综合所得、经营所得税率及税率表）
• 国家税务总局公告 2018 年第 61 号：个人所得税扣缴申报管理办法（试行）（工资薪金累计预扣法、劳务报酬预扣率及计算规则）
• 财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号（全年一次性奖金单独计税政策执行至 2027 年 12 月 31 日）