离职收入分类测算

默认案例：38.1万元离职收入为什么预计税额7,680元

页面默认输入为解除劳动关系补偿300,000元、当地上年职工平均工资100,000元、工资20,000元、未休年假工资5,000元、代通知金20,000元和符合条件的全年一次性奖金36,000元；加入工资项目前的年度应纳税所得额为120,000元。

该结果成立的前提是补偿确属解除劳动关系一次性补偿、100,000元为当地有效口径、奖金符合单独计税条件，并且工资性质项目与页面输入一致。若任一前提变化，应重新分类计算。

离职结算单至少要有六列

离职补偿单项计算 · 未休年假工资 · 离职结算资料清单

离职结算款项的判断顺序

第一步，先看支付原因。因解除劳动关系支付、且凭解除材料能够明确为一次性经济补偿的款项，才进入经济补偿金口径；正常提供劳动取得的工资、补发工资和未休年假工资，通常仍属于工资薪金所得。

第二步，再看计税边界。符合条件的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资三倍以内的部分免税，超过部分不并入当年综合所得，单独适用综合所得年度税率表。页面中的当地平均工资应按实际地区已公布口径填写。

第三步，单独判断奖金。离职结算中出现“奖金”字样，不代表一定属于全年一次性奖金。需要结合单位奖金制度、发放性质以及本年度是否已使用过单独计税办法确认；不符合条件时，应并入综合所得。

示例：某员工取得补偿金18万元、正常工资2万元、未休年假工资5000元。假设当地三倍平均工资为15万元，则补偿金仅有超出的3万元进入补偿金单独计税；工资和年假工资合计2.5万元按工资薪金口径处理，不能一起放入15万元免税限额。

政策依据：财税〔2018〕164号。实际款项名称与性质不一致时，应以协议、工资单、付款凭证及主管税务机关确认口径为准。

政策核对日期：2026-10-27。

常见问题

离职款项可以全部按补偿金处理吗？

不能。工资、年假工资、代通知金、奖金与解除劳动关系补偿应分别判断。

三倍平均工资以内一定全部免税吗？

该规则针对符合条件的解除劳动关系一次性补偿收入，不是离职当月所有收入的通用免税额。

本页结果能直接作为申报金额吗？

不能。当地平均工资、款项性质和奖金资格都可能影响结果，本页用于分类核对和初步估算。

计算边界

综合所得增量税额按“加入工资性质收入后的全年税额－加入前全年税额”估算；补偿金超出3倍免税限额的部分单独适用年度综合所得税率表；符合条件的全年一次性奖金按所选方式处理。

政策核对日期：2026-10-27。本页不能仅凭项目名称完成个案定性，实际以劳动文件、扣缴申报和主管税务机关判断为准。