单位支付的未休年休假工资属于因任职受雇取得的工资薪金。核对个税前，应先分清法定300%口径中已包含正常工作期间工资，工资已正常发放时通常另行结算的是200%部分，再按实际发放月接入累计预扣。
本页只解决：未休年假结算月累计预扣
用9月4,600元结算款复算本期预扣228元。
| 核对重点 | 本页采用的证据 | 需要避免 |
|---|---|---|
| 未休年假结算月累计预扣 | 未休天数、结算单、9月工资条和前期累计预缴税额 | 把4,600元当离职补偿单独计税，或重复计算正常工资部分 |
与相近页面的区别：本页专注228元算式；300%与额外200%口径见基础页。
300%未休年假工资先拆清已含部分
未休年假工资的“300%”通常包含正常工作期间已经支付的工资，结算时不能看到300%就再额外支付三倍。先依据休假资格、未休天数和单位结算表复算，再核对实际支付月的工资薪金申报。
| 项目 | 本例 | 风险 |
|---|---|---|
| 可休天数 | 按工龄与年度确定 | 忽略当年折算 |
| 已休天数 | 看审批记录 | 口头休假无记录 |
| 结算金额 | 9月4,600元 | 重复计算已发正常工资 |
| 本期预扣 | 案例228元 | 只对4,600元单独套税率 |
9月228元怎样逐步算出来
假设1至8月每月税前工资10,000元，9月正常工资10,000元并额外结算未休年假工资4,600元；每月基本减除费用5,000元、个人五险一金1,000元、专项附加扣除1,000元，没有其他扣除或减免。前8月累计应纳税所得额24,000元、累计税额720元；加入9月后累计应纳税所得额31,600元、累计税额948元，所以9月应预扣228元。
| 字段 | 截至8月 | 截至9月 |
|---|---|---|
| 累计收入 | 80,000元 | 94,600元 |
| 累计减除费用 | 40,000元 | 45,000元 |
| 累计五险一金 | 8,000元 | 9,000元 |
| 累计专项附加扣除 | 8,000元 | 9,000元 |
| 累计应纳税所得额 | 24,000元 | 31,600元 |
| 累计应预扣税额 | 720元 | 948元 |
| 本期预扣 | — | 948－720＝228元 |
对照：若9月没有4,600元结算款，累计应纳税所得额为27,000元，本期预扣90元；结算款使本期多预扣138元，但不能把138元当作4,600元的最终年度税负。
离职结算的三次勾稽
先用考勤和休假台账确定未休天数，再用离职结算单确认4,600元构成，最后把工资条税前合计14,600元与个税App收入额比较。若年假工资与离职补偿同月支付，两者必须分栏，不能因同一张结算单而混为一种收入。
| 证据字段 | 本例应看到什么 | 异常处理 |
|---|---|---|
| 未休天数与日工资 | 能复算额外结算4,600元 | 先找人事核对休假台账与计算底稿 |
| 工资条税前项目 | 正常工资10,000元、年假工资4,600元分栏 | 不要只凭银行净到账倒推税前金额 |
| 扣缴申报收入 | 9月工资薪金合计14,600元 | 与工资条不一致时由扣缴单位核实 |
| 离职补偿 | 如有则单独列示 | 不得与年假工资合并套用补偿金规则 |
年假结算资料
- 累计工作年限和年休假资格证明。
- 休假台账、审批和考勤。
- 离职结算单及工资条项目。
- 银行流水、累计预扣表和App明细。
常见问题
4,600元年假工资能按离职补偿处理吗？
不能只因离职时支付就改变性质。年假工资和解除劳动关系补偿应分别依据形成原因和结算项目核对。
“300%”是否意味着单位还要额外再发三倍？
实施办法所称300%包含正常工作期间已经支付的工资收入。正常工资已经发放时，应先核对单位结算表中的额外支付部分，避免把已发的100%重复计算。
相关工具与进一步核对
工资个税计算器 · 未休年假工资计算器 · 离职结算资料清单 · 工资条应税收入核对
官方依据
政策核对日期：2026-10-18。发布前必须确认政策仍然有效；实际适用以申报系统和主管税务机关口径为准。