个人出租住房取得的租金收入按财产租赁所得计算个人所得税。计算时不能直接拿租金乘10%，而应先核对每次或每月收入，再按规定顺序扣除相关税费、转租租金、实际修缮费用和法定费用。
住房和非住房税率不同
个人按市场价格出租居民住房取得的所得，现行政策下暂减按10%的税率征收个人所得税；非住房一般按财产租赁所得20%比例税率处理。房屋实际用途和申报口径应如实确认。
扣除顺序不能打乱
常见顺序包括租赁过程中缴纳的税费、转租情况下向出租方支付的租金、由纳税人负担且有有效凭证的修缮费用，以及税法规定的费用扣除。修缮费用每次扣除存在限额，未扣完部分可按规定继续扣除。
4000元是费用计算分界
每次收入不超过4000元时，通常定额减除800元费用；4000元以上时通常减除20%费用。这里的“每次”在连续租赁情形下通常按月判断，仍应以当地申报要求和实际合同为准。
合规提醒：计算工具只能使用你填写的数据做估算，不替代真实账簿、扣缴申报和税务机关审核。
常见问题
个人出租住房个税税率是多少？
个人按市场价格出租居民住房取得的所得，现行政策下暂减按10%的税率征收个人所得税。
修缮费用可以一次全部扣完吗？
每次允许扣除的修缮费用有相应限额，超过部分可按规定在以后期间继续扣除。
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官方依据
把问题拆成四项核对
| 先看业务事实 | 作品发表、权利许可、独立服务或持续经营对应不同所得口径 |
|---|---|
| 区分四个金额 | 合同金额、平台费用、预缴税款和净到账不能混用 |
| 核对支付方 | 平台品牌与实际扣缴主体可能不同，应看收入纳税明细 |
| 确认年度处理 | 综合所得参加年度汇算，经营所得按相应申报规则处理 |
用一个常见场景理解
例如平台显示收入10000元，扣除服务费和预缴税款后到账不足10000元，年度核对不能直接以净到账替代税前收入。还要确认平台将其申报为劳务报酬、稿酬、特许权使用费还是经营所得，因为不同项目的收入额和申报方式并不相同。
办理或咨询前准备清单
- 下载平台年度结算单和合同
- 记录税前收入、平台费用、税款和净到账
- 按支付方核对个人所得税App记录
- 保留发票和完税凭证但不把开票等同于完税
- 将综合所得项目带入年度汇算统一核对
什么时候需要重新核对
收入支付单位、合同性质、家庭成员、工作城市、扣除月份或申报状态发生变化时，都应重新核对。计算器只会根据当前输入机械计算，无法自动识别资料是否真实完整。建议保存本次计算日期、关键输入和官方依据；政策年度变化后，不要直接沿用上一年的金额或结论。如有疑问，应先核实原始资料，再通过官方渠道咨询。