单位发奖金时已经按全年一次性奖金单独计税，不代表年度汇算时只能沿用原选择。符合条件的居民个人可以在汇算申报的奖金计税方式中重新比较；但必须使用真实全年收入和扣除，不能把普通月奖临时改名为全年一次性奖金。
先确认这笔钱确实是全年一次性奖金
只有符合现行政策条件的全年一次性奖金，才进入“单独计税或并入综合所得”的选择。季度奖、半年奖、加班奖、先进奖和普通项目奖金等，不能仅因单独计税更省税就改名套用。还要核对同一纳税年度内是否已经有其他一笔奖金使用单独计税。
可复核案例：6万元奖金改为并入更省910元
沿用税务机关公开案例：小张全年工资120,000元，全年一次性奖金60,000元，可享受基本减除费用60,000元及其他扣除40,000元。
| 方式 | 计算 | 全年合计税额 |
|---|---|---|
| 奖金单独计税 | 奖金税额60,000×10%－210＝5,790元；工资税额（120,000－60,000－40,000）×3%＝600元 | 6,390元 |
| 奖金并入综合所得 | （120,000＋60,000－60,000－40,000）×10%－2,520 | 5,480元 |
在这一组数据下，并入比单独计税少910元。但工资更高、扣除更少时，结果可能相反；不能把案例结论套到所有人。
在申报前核对六项资料
- 奖金发放单位、实际取得日期和税前金额；
- 单位是否按全年一次性奖金项目扣缴；
- 同一年度是否有多笔奖金，哪一笔拟单独计税；
- 全年工资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费；
- 基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除及其他依法扣除；
- 两种方式下的全年应纳税额、已预缴税额与最终退补税。
避免误读：改变奖金计税选择不等于删除预缴记录。年度汇算仍要以全年真实数据计算，再与全年已预缴税额比较。
与现有年终奖页面怎样分工
本页只回答“单位已单独预扣后，汇算时能否改为并入”。需要从头比较两种公式，可看年终奖单独计税还是并入综合所得；有多笔奖金时看多笔全年一次性奖金怎样选择；实际测算可使用年终奖计算器。
常见问题
汇算时改成并入综合所得，需要单位先更正预扣申报吗？
税务机关公开答复明确，可在年度汇算申报表“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中将已单独计税的全年一次性奖金并入综合所得；如奖金性质或金额本身申报错误，则应另行联系单位核实更正。
选择后还能返回比较吗？
提交前可按申报系统提供的方式分别试算。提交后发现真实数据或选择有误，应通过官方更正渠道处理，不要为获得退税虚改收入。
权威依据
政策核对日期：2026-09-23。实际申报以真实资料、个人所得税App和主管税务机关要求为准。