“补税不超过400元”不是删掉收入或不核对资料的理由。先用真实的全年综合所得、扣除和已预缴税额算出差额，再结合当年度规则判断是否免予办理；未依法预扣预缴等例外仍需单独处理。
先区分三种状态
| 状态 | 判断重点 | 下一步 |
|---|---|---|
| 全年预缴与应纳税额一致 | 数据真实完整 | 通常无退补税差额 |
| 有退税 | 是否申请退税 | 希望退税时主动办理 |
| 有补税 | 补税额、全年收入及例外 | 核对是否符合免予办理条件 |
可复核案例：补税300元
假设居民个人全年综合所得收入额180,000元，全年减除费用、专项扣除、专项附加扣除合计100,000元，则应纳税所得额为80,000元。
- 全年应纳税额＝80,000×10%－2,520＝5,480元。
- 各单位全年已预缴税额合计为5,180元。
- 年度汇算补税额＝5,480－5,180＝300元。
300元低于400元，但结论不能停在这里。还要核对全年收入是否超过当年度免予办理收入条件、收入与扣除是否真实完整，以及是否存在扣缴义务人未依法预扣预缴等不适用例外。
反例：若为达到300元而删除真实劳务报酬或虚增扣除，结果不再是建立在真实数据上的免予办理判断，应先恢复和更正真实信息。
提交判断前的资料清单
- 全年四项综合所得收入纳税明细；
- 工资条、劳务结算单及各支付方已预缴税额；
- 专项附加扣除、个人养老金和捐赠凭证；
- 年终奖计税方式及异常收入核实记录；
- 申报系统试算结果和单位更正记录。
与旧页怎样分工
本页专门回答“小额补税能否免办”的判断链。若需要从无需办理、免予办理和申请退税三个方向整体判断，可继续查看哪些人可以不办理年度汇算；需要复算全年差额时使用年度汇算计算器。
四步复核：先把300元差额算准
- 核对收入主体：逐笔确认任职单位、劳务支付方和所得项目，陌生记录先向申报方核实，不直接删除。
- 核对扣除：检查专项附加扣除、个人养老金、公益捐赠等是否有真实凭证，跨单位是否重复享受。
- 核对已预缴税：把工资条、结算单和App已缴税额逐月勾稽；单位漏报或错报时先由申报方更正。
- 判断免办条件：仅在真实完整数据算出补税额后，再对照办理年度的收入门槛、小额补税条件和不适用例外。
更正前后留一张差异表
| 字段 | 更正前 | 更正后 | 证据 |
|---|---|---|---|
| 综合所得收入额 | 180,000元 | 按核实结果 | 收入纳税明细、合同、工资条 |
| 全年扣除 | 100,000元 | 按有效凭证 | 社保、专项附加扣除及其他凭证 |
| 已预缴税额 | 5,180元 | 按申报记录 | 扣缴申报、完税记录 |
| 补税差额 | 300元 | 重新试算 | 更正后的汇算预填表 |
不要用“删除收入”代替申诉：对确非本人取得的收入，应按系统提供的异议申诉路径提交事实和资料；对本人真实取得但金额或项目错误的记录，应联系扣缴义务人更正。两类路径的证据和后果不同。
陌生收入申诉 · App收入与流水核对 · 汇算申报更正 · 年度汇算计算器
常见问题
补税只有300元，是否可以直接不打开个人所得税App？
不建议只看金额跳过核对。应先确认全年收入、扣除和已预缴税额真实完整，并核对当年度免予办理条件；存在未依法预扣预缴等例外时，不能仅凭补税不超过400元判断。
补税300元但单位漏报了已预缴税，应先免办还是先更正？
应先联系扣缴义务人核对并更正已预缴税记录，再以真实完整数据重新试算。免予办理判断不能建立在明显缺失的预缴记录上。
权威依据
政策核对日期：2026-09-28。实际申报以真实资料、个人所得税App和主管税务机关要求为准。