住房贷款利息从哪个月开始扣？首次还款月份与240个月清单

住房贷款利息扣除的起算点，不是购房合同签订日，也不是银行放款日。现行操作办法以贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或合同终止的当月为扣除期限，最长不超过240个月。

先分清三个日期

可复核案例：4月首次还款，当年可核对9,000元

假设居民个人购买境内住房，符合首套住房贷款利率条件，贷款合同约定2026年4月开始还款，夫妻约定由一方按100%扣除，且当年没有提前结清：

1. 2026年扣除月份为4月至12月，共9个月。
2. 当年住房贷款利息专项附加扣除额＝9×1,000＝9,000元。
3. 若其扣除前应纳税所得额处于3%税率档，单看这9,000元扣除对应的税额影响为9,000×3%＝270元；实际全年影响取决于综合所得和适用税率。
4. 次年符合条件且贷款未结清时，再按实际符合条件月份继续扣除，累计期限最长不超过240个月。

填报前六项资料清单

• 住房地址、产权证明或购房合同信息；
• 贷款银行、贷款合同编号和贷款期限；
• 合同约定的首次还款月份及实际还款记录；
• 是否符合首套住房贷款利率条件的资料；
• 夫妻双方约定由谁扣除的记录；
• 提前还款、贷款结清或合同终止时的银行证明。

信息变化时怎样复核

发生提前结清、合同终止、婚姻状态或夫妻扣除选择变化时，应先保存变化前记录，再按真实情况更新。不要因为房屋仍在持有，就在贷款已结清后继续填报利息扣除。

房租与房贷怎样选择 · 年度确认与信息更新 · 住房扣除判断工具

建立240个月累计台账

三个反例

• 放款即起扣：3月放款但4月首次还款，不应只看放款月份。
• 填报即起扣：6月才在App填写，不代表符合条件月份只能从6月计算，应按真实首次还款资料核对。
• 换银行重新计240个月：贷款变更或转按揭不当然重启期限，应保留原贷款与新贷款衔接资料。

贷款变化后的资料链

提前还清、借款人变更、婚姻状态变化或贷款合同调整时，保存原合同、最新还款计划、结清证明和App修改记录，并同时核对夫妻双方是否重复享受住房贷款利息与住房租金扣除。

房贷与租金二选一 · 夫妻扣除分配 · 年度确认 · 扣除资格向导

常见问题

提前还清贷款后，还能继续扣到年底吗？

不能按原计划继续扣。扣除期限到贷款全部归还或贷款合同终止的当月；发生提前还款时，应根据真实还款和合同状态及时核对、修改信息。

银行调整了首次还款日，240个月怎样计算？

应取得银行出具的还款计划或更正说明，以实际符合政策的首次还款日期重新核对扣除起始月和累计月份；不要仅修改App日期而不保留银行依据。

权威依据

• 国家税务总局：个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）
• 国务院：个人所得税专项附加扣除暂行办法

政策核对日期：2026-09-28。页面用于核对公开规则和资料，实际申报以真实凭证、个人所得税App及主管税务机关要求为准。