第一步：核对四项综合所得
逐月查看工资薪金，确认单位名称、所属期和金额；再核对劳务报酬、稿酬和特许权使用费。发现从未取得的收入，不要直接删除，应通过申诉功能说明情况并保留证据。年终奖选择单独计税时不要重复并入工资薪金。
第二步：核对全年扣除
基本减除费用由系统按规定计算。三险一金以实际缴纳记录为准；子女教育、婴幼儿照护、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、大病医疗等专项附加扣除要检查人员信息、起止月份与分摊比例。个人养老金等其他扣除也要有真实缴费凭证。
第三步：核对已预缴税额
退税或补税来自“全年应纳税额”和“全年已预缴税额”的差额。只比较收入高低不能判断结果。换工作、两处工资、年中开始或停止专项附加扣除，都会让预缴与全年计算产生差异。
第四步：确认申报与收款信息
选择正确的汇缴地，确认银行卡状态正常、姓名和证件信息一致。提交后留意审核和退税进度；税务机关要求补充资料时，应通过官方渠道办理，不向陌生人提供验证码。
为什么估算结果和申报系统不同
最常见的原因不是税率表错误，而是输入范围不同。例如工资单显示的是到账金额，申报系统记录的是税前收入；劳务报酬在年度汇算中通常按收入的80%计入收入额；某项扣除只符合部分月份，却被按全年填写。还应检查单位是否更正过申报、年终奖采用单独计税还是并入综合所得，以及已预缴税额是否包含全部支付方。
提交前的最后一次对账
| 核对项目 | 以什么为准 | 常见差错 |
|---|---|---|
| 税前收入 | 收入纳税明细、工资单、结算单 | 把到账金额当税前收入 |
| 扣除月份 | 真实资格起止时间 | 跨年或离职后仍按全年填写 |
| 已预缴税额 | 个人所得税App记录 | 只统计一家单位 |
| 退税账户 | 本人有效银行卡 | 账户冻结或身份信息不一致 |
一个容易漏查的例子
李女士上半年在甲公司工作，下半年入职乙公司，并取得一笔平台劳务报酬。若只按乙公司的工资和扣除估算，会漏掉甲公司的收入、预缴税额以及劳务收入额。正确做法是把三处支付记录逐项列出，再合并全年扣除。最终可能退税，也可能补税，不能根据某一笔收入已经“扣过税”直接判断。
建议留存的资料
- 全年收入纳税明细、工资单和平台结算单。
- 专项附加扣除资格与起止月份证明材料。
- 个人养老金、捐赠等其他扣除凭证。
- 单位更正说明、收入申诉记录及税务机关反馈。
- 最终申报表和退税或补税支付记录。
申报前先做一次估算
按全年口径录入收入、扣除与已预缴税额，快速判断结果方向。
可复核案例：全年工资12万元，为什么可退1080元
假设居民个人王女士全年工资薪金120,000元，全年基本减除费用60,000元，个人承担的“三险一金”等专项扣除12,000元，符合条件的专项附加扣除12,000元，不考虑其他扣除和减免。全年应纳税所得额为120,000 − 60,000 − 12,000 − 12,000 = 36,000元，对应综合所得3%税率、速算扣除数0，全年应纳税额为36,000 × 3% = 1,080元。
如果收入纳税明细显示单位全年已预缴2,160元，则本例申报结果为2,160 − 1,080 = 应退1,080元。若实际还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费或其他单位工资，必须先补齐全年综合所得，不能只用这张工资表直接申报。
申报前四组资料清单
| 资料组 | 重点字段 | 发现差异时 |
|---|---|---|
| 收入纳税明细 | 支付方、所得项目、税前收入、已预缴税额 | 先与真实合同、工资条和支付方核实 |
| 扣除资料 | 三险一金、专项附加扣除、依法确定的其他扣除 | 检查享受月份、分摊比例和重复填报 |
| 年度计算底稿 | 收入额、应纳税所得额、税率、速算扣除数 | 逐步复算，不用净到账替代税前收入 |
| 退税银行卡 | 本人账户、状态正常、开户信息 | 按申报系统提示更正，避免使用他人账户 |
政策依据
发布时间及政策核对日期：2026-07-21。本文是核对清单，不替代官方申报提示。
补充：异常收入先处理再提交
如果收入纳税明细里出现陌生单位、原单位离职后继续申报、劳务报酬支付方名称不熟悉等情况，不建议直接提交后再观察退税结果。先核对收入所属期、支付主体、银行流水和合同记录；确认确实未取得收入的，再通过官方渠道申诉或联系支付方更正。
年终奖选择也要进检查清单
年度汇算前应确认全年一次性奖金是单独计税还是并入综合所得。两种方式可能影响退税补税结果，尤其是全年工资低、专项附加扣除多、个人养老金缴费或公益捐赠扣除较多的人，不能只沿用单位发放时的默认处理。